❶ 企業所得稅怎麼算
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
2021企業所得稅稅率
在我國，一般企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業所得稅的計算公式：
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規定一般企業所得稅的稅率為25%。
稅率非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
❷ 企業所得稅是怎麼算的
應納稅額=應納稅所得額×稅率-小微優惠稅額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損（直接法）或者應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額（間接法），間接法為企業所得稅年度匯算清繳時採取的方法。
❸ 企業所得稅怎麼計算
企業所得稅的計算公式應該如何計算，應納稅所得額一般有兩種計算方法，一種是直接法，直接計演算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損；另一種是間接法，間接計演算法：應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目金額。但一般企業的利潤太高，肯定是有稅務籌劃的方式，但是要具體問題具體分析，看是什麼行業，以及在是什麼地區。
拓展資料：
1.一般來講，現在最直接最優惠的企業所得稅政策，就是國家關於雙軟企業的「兩免三減半」的企業所得稅政策，即在這家企業從開始盈利時開始算起，有兩年免企業所得稅，三年企業所得稅減半的優惠，但是這個優惠僅限於申請雙軟的企業，全國地區都有這個政策。
2.另外就是國家高新企業，達到條件的，所得稅15%，全國地區適用。還包括一些地方政策，比如2020年下血本的海南政府，企業所得稅按照15%徵收，連個人所得稅也最高按15%徵收。發文時說指滿足條件的企業，但一般新型的互聯網、科技等，無論能不能申請高新企業，都可以享受這個政策。
3.最直接的籌劃企業所得稅的方式，就是把錢花出去，錢花到稅務窪地里，把該交的稅賦轉移到稅務窪地里去交，那麼主體公司這邊就不用交稅了，變成了稅務窪地的公司進行繳納。那麼稅務窪地的企業在當地享受核定徵收的政策，免徵企業所得稅或者少繳企業所得稅，根據園區不同，稅率一般控制在1.7%-3.12%就可以合規到私賬了，這種方式在解決企業所得稅的同時也解決了股東分紅這塊，還是比較方便的。但在使用這種稅務籌劃工具的時候，要盡量保證合約-資金-發票-服務確認四流合一，保證證據鏈的完善，才能做到以不變應萬變。
❹ 企業所得稅要怎麼計算有什麼依據呢
企業的所得稅計算小微企業，高新企業和普通企業，三者的計算方法都略有不同，但是企業所得稅顧名思義就是企業的凈利潤，它的所得，這個就是交稅的依據。無非就是適用的稅率不同就會產生一定的差異。
普通的企業那就比較簡單了，就是25%，但是對於跨國企業，它還存在一個跨國分項抵免的問題，這個抵免他也是有要求的，避免不能超過三層。甲企業是國內的企業，它有一個國外的a企業，國外的a企業，有一個be企業，國外的be企業，還有一個see企業，那麼國外的這個 C企業再往下面的企業就不可以抵國內的這個稅了。而且有一個規則就是國外的虧損不可以抵減國內的盈利。
❺ 企業所得稅如何計算
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
例題
某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：
（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元
（2）全年產品銷售成本3680萬元
（3）全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元
（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）
要求：
（1）計算該企業2014年利潤總額
（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）
解答：
（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）需要調整的項目如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元
(5)企業所得稅怎麼算擴展閱讀：
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
⑶資產減值准備。固定資產、無形資產計提的減值准備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值准備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無關的其他各項支出。
❻ 企業所得稅是怎麼計算的
企業所得稅計算方法舉例如下： 企業所得稅採取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種： 一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。 二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。 下面以第一種按季度方法舉例說明： 你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元 4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。 10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。 年度終了的4個月內匯算清繳，多還少補。 企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，並不是業務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅 企業所得稅稅率25%。對於西部地區國家鼓勵類產業的內資企業，在2001-2010年，按15%徵收。 應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-准予扣除項目金額應納稅額=應納稅所得額x稅率 到稅務部門咨詢一下,或者自己查資料. 企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。 （一）企業所得稅的納稅人 企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件： 1．在銀行開設結算賬戶； 2．獨立建立賬簿，編制財務會計報表； 3．獨立計算盈虧。 （二）企業所得稅的征稅對象 是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。 （三）企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。 應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的項目 （四）企業所得稅的應納稅額 1．收入總額。 （1）生產、經營收入： （2）財產轉讓收入： （3）利息收入： （4）租賃收入； （5）特許權使用費收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。 2、納入收入總額的其他幾項收入。 （1）企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的「技術性收入免稅申請表」為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。 （2）企業在建工程發生的試運行收入，應並入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。 （3）對機構（企事業單位）從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。 （4）外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。 （5）納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應並入企業所得，計算繳納所得稅。 （6）企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理；企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。 （7）企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。 （8）企業依法清算時，其清算終了後的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅 3．准予扣除的項目。 （1）成本。 （2）費用。經營費用、管理費用和財務費用。 （3）稅金。 （4）損失。 在確定納稅人的扣除項目時，應注意以下兩個問題：（1）企業在納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補扣。（2）納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。 此外，稅法允許下列項目按照規定的范圍和標准扣除： （1）利息支出。納稅人在生產經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的金額部分，准予扣除。 （2）計稅工資。納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。 （3）納稅人的職工工會經費、職工福利費、教育費，分別按照計稅工資總額的2％、14％、1.5％計算扣除。 （4）捐贈。納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3％以內的部分准予扣除。納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。 （5）業務招待費。 （6）保險基金。 （7）保險費用。納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用，准予扣除。保險公司給予納稅人的無賠款優待，應計入當年應納稅所得額。 （8）租賃費。以經營租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可以據實扣除。融資租賃發生的租賃費不得直接扣除。承租方支付的手續費，以及安裝交付使用後支付的利息等可在支付時直接扣除。 （9）准備金。納稅人按財政部的規定提取的壞賬准備金和商品削價准備金，准予在計算應納稅所得額時扣除。 （10）購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。 （11）轉讓各類固定資產發生的費用，允許扣除。 （12）當期發生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，准予扣除。 （13）匯兌損益，計入當期所得或在當期扣除。 （14）納稅人按規定支付給總機構的與本企業生產、經營有關的管理費，須提供總機構出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經主管稅務機關核定後，准予扣除。 4．不得扣除的項目。 （1）資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。 （2）無形資產轉讓、開發支出。 （3）違法經營的罰款和被沒收財物的損失。 （4）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。 （5）自然災害或者意外事故，損失有賠償的部分。 （6）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。 （7）各種贊助支出。是指各種非廣告性質的贊助支出。 （8）貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的，與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業稅前扣除。 （9）與取得收入無關的其他各項支出。 5．應納稅額的計算。 應納稅額＝應納稅所得額×稅率 6．稅額扣除和虧損彌補。 （1）納稅人來源於中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅款，准予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額。 （2）納稅人從聯營企業分回的稅後利潤，如果投資方企業所得稅稅率低於聯營企業，不退還所得稅；如果投資方企業所得稅稅率高於聯營企業，投資方企業分回的稅後利潤應按規定補繳所得稅。 （3）虧損彌補。納稅人發生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。 （五）企業所得稅的稅率 企業所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為25％。對國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納稅人的，減按15％的稅率徵收所得稅。 （六）企業所得稅的納稅期限和地點 1．納稅義務發生時間。納稅年度的最後一日為納稅義務發生時間。 2．納稅期限。按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。 3．納稅地點。納稅人以獨立核算的企業為單位就地納稅。 （七）企業所得稅的優惠政策 1．民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省政府批准，可以給予定期減稅或者免稅。 2．現行的企業所得稅減免稅優惠政策主要有以下幾個方面： （1）國務院批準的高新技術產業開發區內設立的高新技術企業，減按15％的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起免徵所得稅兩年。 （3）企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在5年內減征或免徵所得稅。 （4）在國家確定的革命老區、少數民族地區、邊遠地區和貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批准後，可減征或者免徵所得稅3年。 （5）企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅。 （6）企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。 （7）新辦的勞動就業服務企業，當年安置待業人員達到規定比例的，可在3年內教征或者免徵所得稅。 （8）高等學校和中小學校辦工廠，可減征或者免徵所得稅。 （9）民政部門舉辦的福利生產企業可減征或免徵所得稅。 （10）鄉鎮企業可按應繳稅款減征10％，用於補助社會性開支的費用，不再執行稅前提取的10%辦法。
❼ 企業所得稅是怎麼計算的呢
例舉一下幾步，以供參考，望採納！
第一步：會計利潤核查，檢查會計處理是否正確。比如2017年利潤總額為300萬，會計處理正確。
第二步：比對會計處理與稅法處理差異，進行納稅調整。比如此例，當年為開發新產品發生的研發費用為50萬（未形成無形資產，計入當期損益），稅法上對於研發支出：「企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的75%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。」 ，也就是稅前可以扣除的為50+50*75%=87.5萬. 但是會計計入損益的金額是50萬，所以納稅調整，還可以調減37.5萬。
也就是稅法上的應納稅所得額為 300-37.5=262.5萬
第三步：計算應納所得稅額為 262.5*25%65.625萬。
註：從事服裝生產和銷售可以享受稅法上的加計扣除政策。
7個行業不得加計扣除，不適用稅前加計扣除政策的行業。
1.煙草製造業。
2.住宿和餐飲業。
3.批發和零售業。
4.房地產業。
5.租賃和商務服務業。
6.娛樂業。
7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業
❽ 公司中的企業所得稅，應該如何計算
企業所得稅的計算公式應該如何計算？應納稅所得額一般有兩種計算方法，一種是直接法，直接計演算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損；另一種是間接法，間接計演算法：應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目金額。
但一般企業的利潤太高，肯定是有稅務籌劃的方式，但是要具體問題具體分析，看是什麼行業，以及在是什麼地區。一般來講，現在最直接最優惠的企業所得稅政策，就是國家關於雙軟企業的「兩免三減半」的企業所得稅政策，即在這家企業從開始盈利時開始算起，有兩年免企業所得稅，三年企業所得稅減半的優惠，但是這個優惠僅限於申請雙軟的企業，全國地區都有這個政策。